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| Doc. Ref. 9950 Título: Ejemplo de gestión de una compra de bienes que suponga la importación de un proveedor de fuera de la Comunidad Europea Autor: Hexa Última actualización: 08/02/2016 |
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Ejemplo de gestión de una compra de bienes que suponga la importación de un proveedor de fuera de la Comunidad Europea
En este documento presentamos un ejemplo de registro y contabilización de una factura de proveedor extracomunitario así como del correspondiente pago del IVA a través del agente de aduanas y el pago de los importes.
Supongamos que los datos son los siguientes:
- Código del Proveedor del bien: 8
- Importe convertido a EURO 1.000,-
- Fecha: 1/3/2015
- Vencimiento: 1/3/2015
- Pago del importe, el mismo 1/3/2015
- El tipo de IVA del bien adquirido es “Normal” del 21%
- Código del Proveedor de servicios aduaneros: 3
- Honorarios: 200
- IVA correspondiente a la importación: 219,- (al 21% pero no exacto por diferencias de cálculo)
- IVA correspondiente a los honorarios: 42,-
- Aranceles: 70,-
- Fecha de la factura: 10/3/2015
- Pago de del importe adeudado: 12/3/2015
Supondremos que, tal como es probable, ya hemos realizado el pago al proveedor antes de recibir la mercancía y la factura. Para ello habremos generado el siguiente asiento manual (suponiendo que la cuenta del banco del que hemos hecho transferencia es la “5720005”):
- Fecha: 1/3/2015. Concepto: Transferencia pedido 1234
- 5720005 Habeer: 1.000,-
- 4000008 Debe: 1.000,-
En el momento en que la recibamos, para introducir la factura de proveedor, utilizaremos el asistente de altas de facturas de proveedor que permite crearlas sólo con los importes totales, sin el detalle de líneas y artículos.
Especificaremos el código de proveedor (8), importe base (1.000,-) al 21% (Tipo de IVA Normal), la fecha de la factura (1/3/2015). El propio formulario nos especificará que el IVA al 21% debería ser 210,- pero lo modificaremos y pondremos 219.
Escogeremos el prefijo o serie E15 (correspondiente a las importaciones de 2015) y la referencia de la factura de nuestro proveedor: RT7639
El propio sistema tiene configurado que la cuenta de compras para este proveedor es la 6000003 (en el registro de proveedor) y la del proveedor 4000008 (configuración por defecto de cuenta “400” seguida del código de proveedor y con 7 dígitos) por lo que estos valores nos aparecen en el formulario y no los modificaremos
El proveedor tiene especificada que su ubicación es “Internacional” y sistema tiene parametrizado que el IVA soportado en importaciones para el tipo de IVA “Normal” es la “4720001” (Parámetro que relaciona tipo de iva y ubicación en las compras “CuentaIVASoportadoNormalInternacional”)
Marcaremos que la factura se va a pagar por provisión de fondos ya que, es probable que la hayamos pagado antes de recibirla y además, el IVA no lo vamos a pagar al proveedor sino a nuestro agente de aduanas. Al marcar este “check box” no se generará ningún vencimiento en la factura.
Supongamos que se nos ha generado el número de registro de factura de proveedor E15-345. Si la visualizamos, tendrá este aspecto:
Si tenemos activada la generación automática de facturas, se habrá generado el siguiente asiento (en caso de que no, deberemos lanzar el proceso de generación de asientos de factura de proveedor):
Deberemos generar un asiento adicional que indique que el importe de IVA no lo debemos al proveedor, sino al agente de aduanas (proveedor de servicios con cuenta 4100003)
Si ya habíamos contabilizado la transferencia al proveedor de los 1.000.- correspondientes un pago por adelantado, la cuenta del proveedor ya quedará saldada en relación con esta operación.
A continuación introduciremos la factura del agente de aduanas a través del mismo asistente. Indicaremos el código de proveedor (3), el importe de base de tipo de IVA Normal al 21% de 200,- comprobaremos que el importe de IVA que calcula el sistema de 42,- coincide con el de la factura. Marcaremos también que esta factura se pagará a través de provisión de fondos ya que, igual que la otra, es probable que se pague antes de recibirla y, además, el asiento correspondiente a su pago es especial y es más cómodo introducirlo a mano.
Como prefijo/serie de la factura dejaremos el valor por defecto de facturas nacionales “15”. La referencia según el proveedor es 15/9876
Indicaremos su fecha que supondremos el 18/3/2015
Los importes correspondientes al pago del IVA y otros aranceles realizados por el agente, los introduciremos como suplidos de la factura. Para ello la localizaremos en el explorador de facturas de proveedor y la editaremos introduciendo el importe de 289,- en el apartado “Suplidos” (219,- de IVA de la importación y 70,- de aranceles)
El agente de aduanas tiene configurado que sus prestaciones de servicios se contabilizan en la cuenta “6290003”. La cuenta de IVA soportado Normal al 21% para facturas nacionales es la “4720000”
El asiento generado de esta factura es el siguiente:
Hexa contabiliza por defecto, si no se parametriza algo diferente, el importe de suplidos como dos apuntes del mismo importe entre el proveedor y la cuenta de compras. Normalmente, ya que la casuística suele ser muy variada, lo más cómodo suele ser generar el asiento de esta forma y después reasignar los suplidos de forma manual en un nuevo asiento.
Por lo tanto se deberá asignar manualmente en otro asiento el destino exacto de estos importes y su pago (supondremos que lo hacemos a través del banco cuya cuenta es la “5720006” y que contabilizamos los aranceles en la cuenta 6000009). Este asiento, en nuestro caso sería:
Con todo esto, la cuenta del agente de aduanas queda con saldo cero:
Y el IVA y los correspondientes gastos (compra de mercancías internacionsl, servicios de aduana y aranceles, en sus correspondientes cuentas de gastos.