Doc. Ref. 8290 Título: Algunos puntos clave para verificar ficheros 340 Autor: Hexa Última actualización: 15/04/2009 #Contabilidad #Informe #Hacienda

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Algunos puntos clave para verificar ficheros 340

Una vez generado un fichero de declaración de libros de IVA con el modelo 340 es útil poder realizar esta serie de comprobaciones.

• Todas las líneas del fichero deben tener una longitud de 500 caracteres. Esto es fácil de comprobar abriendo el fichero con un programa como el bloc de notas de Windows y utilizando la opción “Seleccionar todo”. Desplazándonos hasta el final por la parte de la derecha, la parte seleccionada debe tener la misma anchura en todo el archivo.
• Un solo fichero de declaración contiene la información de las facturas emitidas y recibidas.

Primer registro (tipo “1”)

• El primer registro (línea) es el de declarante y tiene un aspecto diferente al resto.
• En la posición 108 del primer registro está el “número de justificante de la declaración compuesto por: 340EEEEPPSSSS (13 dígitos) donde EEEE es el ejercicio, por ejemplo 2009, PP es el periodo, por ejemplo 01 para enero y SSSS es un número de secuencia que debe ser consecutivo para cada declaración, comenzando por 0001.
• La posición 121 indica con “C” si es una declaración complementaria y la 122 con una “S” si es sustitutiva. En la posición 123 se indica los 13 dígitos de la declaración que complementa o sustituye con la misma codificación que los datos de la posición 108.
• En la posición 138 y con 9 dígitos se indica el número total de registros de factura (sin incluir el de declarante) y teniendo en cuenta que cada tipo de IVA de la misma factura corresponde a un registro en la declaración.

Hay diferencias entre los programas de validación y las diferentes documentaciones que ha publicado hacienda sobre si se debe incluir el registro de declarante “tipo 1” como un registro más o no. La realidad obtenida de forma experimental al presentar los ficheros es que NO se debe contar ese registro, solo el número total de registros de factura.

• En las posiciones 147, 165 y 183 se indica respectivamente los importes totales de base imponible (ya sea con o sin IVA aplicable), impuesto (de IVA, no de recargo de equivalencia) y total de las facturas. Los importes se indican con 18 caracteres, ceros a la izquierda, sin la coma y con una N o un espacio al principio según si son negativos o no. Por ejemplo -1132,27 sería “N00000000000113227”.

Siguientes registros (tipo “2”)

• Cada factura declarada tiene una línea de registro Tipo “2” por cada tipo de IVA de la factura.
• En la posición 18 y con 9 caracteres está el NIF declarado si es nacional.
• En la posición 79 con dos caracteres está el código de país para operaciones intracomunitarias o para exportaciones y en la 81 con 18 caracteres el NIF en el país que corresponda.
• Si la factura es un abono, se indica con una “D” en la posición 100.
• En las posiciones 117, 122, 136 y 150 se indica el tipo impositivo, base imponible, cuota del impuesto y total factura respectivamente.
• En la posición 178 está el número de la factura con 40 caracteres.
• A partir de la posición 236, la información codificada es diferente en función del tipo de factura: expedida, recibida, inversión o determinadas operaciones intracomunitarias.
• El importe de las facturas que tengan recargo de equivalencia se indica en la columna 371.

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