Detalles sobre la comunicación del IVA en Verifactu

Estas son las particularidades en la comunicación de facturas a VERIFACTU que no son nacionales, es decir, a países de la comunidad europea diferentes a España o paíes de fuera de la cominidad europea

En Hexa, estas facturas deben quedar indicadas en el campo "Ubicacion". El registro de cliente también dispone de ese campo y cada nueva factura copia el valor del cliente para el que se emite.

"Nacional" o cadena vacía: Clientes en España.
"Comunitaria" o "Intracomunitaria": Clientes de la comunidad europea diferentes al nuestro.
"Internacional": Clientes de fuera de la comunidad europea

En las facturas nacionales o de la comunidad, se declara como tipo de indentificación el "NIF" o "NIF Europeo"

En las facturas internacionales, se declaran como "Otro documento probatorio"

Para las facturas de fuera de la comunidad se informa del código ISO 3166-1 alfa-2 de país

Clave Regimen

No determina si la operación lleva IVA o no

01 Régimen general
02 Exportación
03 Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
04 Régimen especial del oro de inversión
05 Régimen especial de agencias de viajes
06 Régimen especial del grupo de entidades en IVA, nivel avanzado
07 Régimen especial del criterio de caja
08 Operaciones sujetas al IPSI o al IGIC
09 Servicios de agencias de viajes que median en nombre y por cuenta ajena
10 Cobros por cuenta de terceros de determinados honorarios o derechos
11 Arrendamiento de local de negocio
14 IVA pendiente de devengo en certificaciones de obra para una Administración pública
15 IVA pendiente de devengo en operaciones de tracto sucesivo
17 Operaciones acogidas a OSS o IOSS
18 Recargo de equivalencia
19 Actividades del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca
20 Régimen simplificado

Calificacion Operacion

S1 Operación sujeta y no exenta, sin inversión del sujeto pasivo. Ejemplo: Venta ordinaria en España con IVA repercutido.
S2 Operación sujeta y no exenta, con inversión del sujeto pasivo. Ejemplo: Una operación interior española en la que, por disposición legal, el obligado a declarar el IVA es el destinatario.
N1 Operación no sujeta por los artículos 7 o 14 de la Ley del IVA, u otros supuestos ajenos a las reglas de localización. Ejemplo: Una operación no sujeta del artículo 7, si existe obligación de emitir factura.
N2 Operación no sujeta por reglas de localización. Ejemplo: Servicio B2B ordinario prestado por tu empresa española a una empresa francesa, localizado fuera del territorio del IVA español.

Casos clasificados N1 por los artículos 7 o 14 de la Ley del IVA

Articulo 7:

Transmisión de una unidad económica autónoma, como un negocio capaz de continuar su actividad por sus propios medios. Vender simplemente un ordenador o unas existencias no basta para aplicar este supuesto.
Muestras gratuitas sin valor comercial estimable entregadas para promoción.
Servicios de demostración gratuitos para promoción.
Impresos y objetos publicitarios gratuitos, bajo las condiciones y límites del artículo.
Servicios prestados por una persona física en relación laboral o administrativa.
Determinados servicios de socios de trabajo a sus cooperativas.
Determinados autoconsumos cuando no existió derecho a deducir el IVA soportado correspondiente.
Determinadas entregas y servicios de Administraciones y entidades públicas, con las excepciones que detalla la ley.
Determinadas concesiones y autorizaciones administrativas.
Determinados servicios gratuitos obligatorios por norma o convenio colectivo.
Operaciones de comunidades de regantes para ordenar y aprovechar las aguas.
La entrega de dinero como pago de una operación.

Articulo 14: compras intracomunitarias realizadas por agricultores acogidos al régimen especial para su actividad, sujetos pasivos que solo realizan operaciones sin derecho a deducir IVA, o personas jurídicas que no actúan como empresarios.

Operacion Exenta

E1 Artículo 20 de la Ley del IVA. Ejemplo: Determinados servicios sanitarios o educativos.
E2 Artículo 21. Ejemplo: Exportación de bienes fuera de la UE.
E3 Artículo 22. Ejemplo: Operaciones asimiladas a las exportaciones.
E4 Artículos 23 y 24. Ejemplo: Operaciones vinculadas a zonas francas, depósitos y determinados regímenes aduaneros o fiscales.
E5 Artículo 25. Ejemplo: Entrega intracomunitaria de bienes que cumple los requisitos de exención.
E6 Otros supuestos de exención. Ejemplo: Una exención que no corresponda a las cinco causas anteriores.

Casos prácticos

Caso	Clave Régimen	Clasif.	Operación Exenta	Cómo se informa la base	Hexa: Régimen IVA	Hexa: Ubicación
España: venta ordinaria de bienes o servicios con IVA español	01 General	S1 Sujeta	No se informa	BaseImponibleOimporteNoSujeto, TipoImpositivo, CuotaRepercutida	Normal o General	Nacional
España: venta ordinaria de bienes o servicios con IVA y recargio de equiv.	01 General	S1 Sujeta	No se informa	Además: TipoRecargoEquivalencia, CuotaRecargoEquivalencia	Con Recrgo	Internacional
España: Servicio educativo, que es operación exenta por el artículo 20 LIVA	01 General	Se Omite	E1 (Art.20 Ley IVA)		Exento	Nacional
Bienes enviados a una empresa UE, con requisitos de entrega intracom. exenta	01 General	Se Omite	E5 (Art.25 LEY IVA)	BaseImponibleOimporteNoSujeto	Normal o Exento	Comunitaria
Bienes efectivamente exportados fuera de la UE	02 Exportación de bienes	Se Omite	E2 (Art,21 LEY IVA)		Normal o Exento	Internacional
Servicio B2B ordinario localizado fuera de la UE	01 General	N2	No se informa			Internacional

Normas generales:

Si se especifica el valor de Operación Exenta, entonces se omite especificar la Clasificación Operación

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